一、财务管理原则
1.学校财务管理必须认真贯彻执行国家的方针、政策和财务法律法规。
2.学校财务管理实行“统一领导、统一管理”，财务活动要在学校法人领导下，实行财务主管负责制，由管理评估中心统一管理。
3.学校财务工作要加强民主管理，执行财务公开制度，提高财务透明度，各年度财务运行情况要形成书面报告向教职工大会或教代会报告，接受民主监督。
4.根据上级部门要求建立《彩神V在线登录单位层面内部控制制度》，规范各项业务管理，使财务、控购、资产等条线在日常工作中相互监管、相互制约。
5.建立健全财务人员岗位责任制，明确各自岗位职责，使财务人员既明确分工、相互监督，又密切协作。
6.各年度要做好财务预算，要根据财政、主管部门规定的定额和“零余额”的财务管理要求，结合学校实际情况，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，在各部门编制预算的基础上，通过认真、合理编制学校年度预算，使各类别的经费使用尽可能控制在比例范围之内。
7. 各类收费要严格按照物价局、教育局核准的项目、标准执行，要做好书面收费通知的收发，做好收费公示，规范各类收费程序。
8. 严格按照收支两条线原则对各类资金进行规范管理，经费支付严格执行规范流程。
9. 各类专项要做到专款专用，要符合各项目的具体使用要求，不可随意变更专项经费的使用范围。
10. 要加强对票据领用、保管、使用的管理，建立票据管理责任制，按规定开具和使用有关票据。
11. 每年年终要通过财务决算分析有效支持财务决策，不断调整学校财务运行。
12. 做好原始凭证、账本、财务决算等核算资料的归档、整理、装订等工作，并做好存档保管，一般为财务室保管2年，报帐中心交来的凭证、账本交由学校档案室保管。
二、预算业务控制制度
为使学校全年经费合理、有计划的使用，执行财务政策、法规，同时，要确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离，相互监管，提高资金的合法性和使用效率，特制定本制度。
（一）财务预算编制管理制度、财务预算执行管理制度、财务经费决算和评价管理制度
1.学校法人、财务主管部门、财务主管和财务人员要认真学习领会区财政和局财务预算会议精神，正确理解各年度财务预算要求，对全校各年度财务预算的编制严格把关。
2.学校财务主管部门和财务主管领导要根据教育局下达的财务预算指标，组织校领导管理团队成员认真学习年度财务预算精神，各部门要在深刻理解基础上申报年度所需的项目和经费。
3.基本项目预算编制：根据当年度局财务预算要求，在核实教工数、学生数、学校校舍建筑面积、绿化面积等基本信息的基础上，正确编制基本项目的财务预算。
4.专项项目预算编制：各部门对当年度的设备设施、校舍维修、教育教学重点发展项目的经费需求提交行政会议讨论决定，在此基础上，认真编制当年度及后三年的设备设施、校舍维修、业务类预算。
5.公用经费预算编制：根据局下达的当年财务经费预算，各部门提出当年所需经费的项目需求，对重大项目需提交行政会议讨论审定。在此基础上，合理编制各项目的当年经费使用预算，分配至各月使用，使当年的公用经费能合理、有效使用。
6.财务预算调整的编制：根据财务预算按年度执行和学校工作按学年变化，两者在周期上不匹配的实际情况，学校要在新学年开学（9月份）根据教工和学生数量的变化做好调整预算编制相关工作，要系统梳理基本科目经费、专项项目经费和公用经费各科目使用情况，及时做出调整，特别对公用经费中各科目使用比例出现偏差的要重点加强管理。
7.下拨经费的预算：根据学校制定的《公用经费相关科目按比例使用》，把当年的相关科目经费根据学校的实际情况及学生数、教工数按比例使用，并在总务主任的指导下，各部门规范使用下拨的各科目经费。
8.对于各部门条线提交申报的财务预算，以及执行过程中对预算编制的调整等，都要召开以预算审核为专题的行政会议集中进行审核，经讨论决定后排入预算计划。
（二）财务预算执行管理制度
1.各部门条线要认真执行全年财务预算中的各个项目内容，在项目内容结构比例、时间节点、经费额度等方面要严格执行财务政策，规范使用。
2.在预算执行过程中，总务部门和总务主任要加强阶段梳理分析，做到公用经费按月分析、专项经费按阶段分析，确保全年预算经费执行到位，要严格控制三公经费、专项经费、控购经费的规范使用。
3.对项目预算执行的管理：根据公共财政一体化信息服务平台上的项目使用情况，认真梳理各专项项目中已使用和未使用的科目、经费，对各专项列出在下阶段使用计划。对使用进展慢、执行有困难的专项要认真进行分析，提出具体项目执行的措施，使能更好地执行各专项项目。对当年度因特殊情况没有实施的专项必须结转到下年度。
4.对公用经费预算执行的管理：总务主任、报账员要每月认真分析公用经费总比例、各分科目比例执行情况，如出现总比例使用严重不足或超比例情况，要及时与局财务核算中心详细分析，对下阶段的公用经费使用及时作出调整。
5.重点做好对9月末经费的使用、执行情况分析，要主动与局财务核算中心做账人员共同认真分析9月份止的经费使用情况，对总经费使用比例、各科目使用比例严重不足或严重超比例情况重点做好分析，及时做好对第四季度经费使用的适度调整。
（三）财务经费决算和评价管理制度
1.总务部门和总务主任要做好全年财务预算的结算工作，认真分析全年财务报表，向全体教职工做财务决算报告。
2.学校成立由领导管理团队代表、教工代表、财务人员等组成的评价小组，对全年预算的执行情况进行评价分析，对下一年度的财务预算编制和使用提出合理意见。
三、收支业务控制制度
为进一步加强对学校各类收入和支出的管理，使各类收支具有合法性，符合财务政策、规定及上级部门各项规范要求，特制定本制度。
（一）收支业务管理的总体要求
1.学校各类收支要严格做到合法性，要符合财务政策和相关规定，各类收支由学校总务主任和财务人员统一管理。
2.学校财务室报账员要统筹做好资金管理，正确填写各类报表，做到记账数字清晰，结账及时正确，账据手续完备，情况真实可靠。对会计凭证、账册、报表等财务档案要按制度妥善保管，并要定期入档。
3.学校财务室出纳员要根据有关财务政策规定对经费按标准进行收支。要设立银行往来账、银行额度账，做到日清月结，要定期和报账员一起与教育局核算中心核对账目，并做到正确无误。要根据要求保管好保险箱，保险箱必须使用密码，并妥善保管钥匙。
4.严格执行签字、盖章程序，按照学校经费支付审核的规定，由相关人员对需支出的项目、金额进行审核、签字，如需盖章，由印章管理人员分别核实盖章。收付款所需印章要分开保管，财务专用章由报账员保管，学校法人章由总务主任保管，印章保管人员必须保管好印章。
5.要严格执行“零账户”制度，要严格按照规定的审核权限和程序开立、变更和撤销银行账户，不得私自开设银行账户。
6.严格执行“收支两条线”管理，严禁私设“小金库”，严禁各类财务收支的违法违规行为。
7.学校按规定的各类收费应严格遵守校长室统一管理的制度，各类收费从通知下发到实际收缴都必须经学校法人（校长）审核同意后方可实施，所有收费通知和回执都应按规定留档备查。
8.所有收入都应开据票据，做到收缴分离、票据一致。相关收入应按规定及时上缴财政专项，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
9.总务主任要阶段性组织财务人员对收入进行分析和对账，督促财务人员把各类收入及时归帐，做到正确无误。
10.总务副主任作为票据管理人，要加强票据管理，设立好台账，财务人员对票据的领用和归还必须签名，不得代开收据，不得擅自扩大票据使用范围。
11.学校各类支出要明确支出项目和标准，不能违规实行项目外和无名目支出，不能超标支出。
12.严格执行审批制度，各类财务支出由申请人提出申请，总务主任审核后必须由校长审核签字确认。在审核时要注意票据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否符合规定和准确等。
13.加强民主管理，对于单价满5000元及以上，总价满50000元及以上的支出必须经行政会议讨论审核，经同意并进行公示后再执行。
14.各类专项应根据财政下达时所规定的项目、内容、标准进行支出，不得自行更改专项用途和支付比例。
15.定期对支出业务预算执行情况进行分析，发现异常情况必须立即报告并采取相应措施。
（二）学校重大经济支出决策制度
为进一步规范资金的使用，做到重大经济支出民主、公开、透明，特制定本制度。
1.根据支出额度大小进行相应方式的决策
对于单价满5000元以上，总价满50000元以上的经济支出：必须提交学校行政会议集体讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可执行。
2.公用经费校舍维修项目支出的决策
对于零星的维修项目，由总务主任提出，校长审核，按局规定流程操作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。（施工方必须是在局政府采购平台上规定的单位之内）。
四、采购业务控制制度
为了加强对政府采购项目的管理，做好对政府采购活动过程的监管，使各项政府采购项目符合政府采购的方式、方法的规范要求，制定本制度。
（一）成立政府采购工作小组
1. 政府采购工作小组成员
组 长：校长
副组长：总务主任
组 员：总务副主任、分管信息技术负责人、采购员、财务人员、财产管理员、教工代表（一名）
2. 政府采购工作小组职责
（1）全面负责政府采购工作
（2）做好政府采购项目的预算、申报
（3）把已批复的政府采购项目梳理、制表。
（4）按不同采购方式规范实施各项目。
（5）做好采购设备的入账。
（6）做好各采购项目的资料存档。
（二）政府采购业务的管理
1. 学校采购业务由总务部门实行统一管理，总务主任要根据“政府采购”规定以及预算审批对每一项采购项目编排好采购计划，包括采购内容、采购时间、采购方式、实施部门人员等。
2. 要安排好“政府采购”业务的专职控购人员，按规定的采购方式实施采购，包括协议、分散、定点等采购，控购人员要做好采购信息发布、询价比对等工作，报总务主任审批同意后实施采购。
3. 要加强对控购人员的指导，不断提高控购人员的业务能力，加强询价比对，在遵循节俭原则的基础上提高采购物品质量，重点要加强控购人员自身的纪律教育和过程监督，督促控购人员做到廉洁自律，依法依规规范采购行为。
4. 必须严格按照局规定的采购方式和采购流程实施采购行为，对必须按规定实施政府控制采购的项目不能违规私自采购。
5. 对“政府采购”项目的申报需符合实际需求，在申报设备、基建、业务类“政府采购”项目时，一定要从项目的实际需求出发，避免因盲目申报造成项目执行时的困难。
6. “政府采购”项目必须严格按规定执行，在经财政审核下达后，必须严格按批复的内容、金额使用，不得任意更改。如确需更改的，需报教育局并经财政同意批复后才能按调整内容执行。
7. 区集中采购项目的执行由上级相关部门按招标流程进行集中采购，学校应充分考虑区集中采购环节较多、时间周期跨度较长的特点，务必在申报项目得到批复后尽早启动，避免因时效问题造成对工作的影响。
8. 分散采购必须做到合理询价，多方比较，规范操作。对学校可自行询价的项目需有三个单位以上的价格比对定出中标单位，对达到一定金额（局暂定10万以上）的分散采购项目必须报局采购办，按局规定询价后执行。
9. 协议采购必须按规定在“政府协议采购网”上进行操作，在采购时，要对需采购内容的相关资质单位进行比较后选择中标单位，再予以采购。
10. 资料印刷采用定点采购方式，必须选择该年度局规定的具有定点印刷资质的单位实施，对印刷资料必须有效保管备查。
11. 校区内非“政府采购”项目小额度的零星采购由总务部门按公用经费的比例进行自主采购，采购行为必须符合多方比价原则并按财务要求采用适当的采购方式（以公务卡采购和报销转账方式为主），并需提供符合的财务结算票据和资料。对总额超过1000元的采购项目需向总务主任提前申报并经审核同意后予以实施。
12. 对大批量采购要做到民主公开，多方参与，相互监管，对于单价达到5000元及以上、批量总额达到50000元及以上采购项目必须经学校行政会议讨论决定并予以公示之后方可实施，总务主任对采购过程和结果要加强监管。
13. 对采购的物品必须由责任部门和财产保管员共同验收，包括内容、数量、单价、总价等，对单价1000元及以上的设备必须按固定资产入账。
14. 财务人员要认真核实每一项“政府采购”项目、金额等，在对“政府采购”项目的所有材料进行核实并经总务主任同意后，在财政一体化平台进行相关的财务操作，“政府采购”专职控购人员要把相关材料报教育局“政府采购”办公室。
15. 要对每个批次的“政府采购”项目留存完整的资料，每年做好“政府采购”项目台账，对留有质保金的项目要另外留存所需资料，以便在后续支付质保金时所需。
五、资产管理控制制度
为加强对资产购置、审核保管使用和部门对财产的管理，确保资产安全和有效使用，制定本制度。
（一）成立资产管理领导小组和工作小组
1. 资产管理领导小组
组 长：法人代表（校长）
副组长：总务主任
组 员：总务处副主任、资产管理员
2. 资产管理工作小组
组 长：总务主任
副组长：总务处副主任
组 员：资产管理员、信息组长、财务室人员
（二）资产管理的总体要求
1. 设施设备和物品的采购要按“政府采购”相关规定，按规定的方式和流程实施。
2. 学校财产管理员根据上级相关部门规定，依托行政事业单位资产管理系统及“ETE资产管理系统”对所有固定设备设施等资产进行管理，做到账物匹配。
3. 财产管理员要做好对新购设备设施在行政事业单位资产管理系统及ETE系统的入账登记，按资产报废年限和相关要求做好相关资产的报损报废。
4. 加强对设施设备等资产的日常管理，做好维护和保养，保证校舍场所等固定设施和其他教育教学用设备物品等能正常使用。
5. 加强仓储物资的管理，库存物资要有序摆放，物品进出要有登记记录，对损坏物品要按规定及时清理。
6. 规范设备设施等资产的领用、出借和归还手续，做到手续齐全，做好登记签名。
7. 做好日常办公用品的保管，按照厉行节约的原则加强对教职工办公用品领用的管理，并认真做好流水账册。
8. 加大对各部门、条线财产的日常管理和检查力度，提高资产使用效率，对因管理不力造成财产丢失等经济损失的要视程度采取对应措施予以处理。
六、建设项目管理控制制度
为了使建设项目的立项、实施符合上级的相关规定，规范做好项目资金的支付，严格做好项目竣工验收等，制定本制度。
（一）建设项目的立项管理
1. 学校建设项目的立项必须遵循申报和审批流程，大型建设项目要做好三年的长远规划并向教育局申报审批，公用经费零星维修项目要做好年度短期规划由行政会议集体讨论审核决定。
2. 学校管理评估由总务主任负责，做好各年度学校建设项目的整体管理，按上级部门审批下达的项目以及学校公用经费支出零星维修项目合理安排时间节点予以实施，以保证各项目实施的有序性。
3. 建立集体议事决策机制，严禁任何人单独或者擅自做出对建设项目的更改，对建设项目的更改需经集体讨论并报相关负责机构同意。
（二）建设项目实施的过程管理
1. 严格按照上级部门规定的程序落实财政批复的建设项目，不得违规实施。
2. 对于上级部门审批下达的大型建设项目，学校要协助相关部门做好项目招标等工作；公用经费校舍零星维修必须按照规定手续报教育局确定施工队。
3. 通过公开招标和平台选择等方式确定建设项目实施单位之后，学校要做好和施工单位的项目协商谈判、合同签订等工作，并通过充分沟通制定详细的施工计划，以确保工程的有效落实。
4. 在项目实施过程中，总务主任主要负责全程参与监管，要通过参加项目例会和现场管控的方式提出意见建议。
（三）建设项目竣工的验收管理
1. 建设项目竣工的验收要严格参照招（投）标文件、合同协议的相关要求进行。
2. 参与验收的人员包括学校项目负责人员、施工单位负责人员、项目设计人员、施工监理人员、教育局代表等，具体人员根据项目类型、规模等进行调整。
3. 项目验收合格，学校要签署项目竣工验收合格确认文件。
（四）建设项目资金支付的管理
1. 要按照审批单位下达的投资计划和预算，对建设项目资金实行专项专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。
2. 项目资金必须严格按合同规定的建设项目资金支付办法支付资金，不能违规支付。
3. 公用经费校舍零星维修项目必须在审价后支付结余的工程款。
（五）建设项目资料的存档管理
1. 每个项目每笔经费支出后，必须保存支付该笔经费的所有资料。
2. 每年12月梳理、汇总全年每个维修项目的资料，包括工程款、质保金、设计费、代理费、审价费等，正确填写在《彩神V在线登录政府采购执行情况台账》。
3. 全部资料交档案室存档，资料送交人员、档案室人员双方在《移交单》上确认签名。
七、合同协议管理控制制度
为了使合同的签订合符法律、法规，促使所签合同的实施和资金的合法支付，制定本制度。
（一）合同的签订
1. 学校与其他单位签订的合同协议具备法律效力，是规定双方权责关系的法律凭据，在签订合同协议时要符合法律法规。
2. 学校要明确合同协议签订的条件和范围，在购置“政府采购”项目设备、工程招标、公用经费大额设备等方面的经费支出中，要通过签订合同协议的方式加以规范。
3. 学校任何部门或相关负责人因工作需要与其他单位签订合同协议，在正式签订前都需向学校法人（校长）汇报，经审批同意后方可予以签订。
4. 在合同协议签订中，相关负责人要对合同文本认真审核，做到内容规范，措辞严谨，逻辑关系清晰，对经费支付方式和时间节点要严格把关，在合同文本基本确定后进入校长审核审批流程。
5. 对涉及大额度经济支出、学生伤害事故理赔、工程项目等重大内容合同的签订，因其涉及法律关系复杂、影响较大，在合同签订之前需由学校法律顾问律师审核把关。
6. 严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同协议，严禁违规签订担保、投资和借贷等合同协议。
7. 合同协议一经签订即具备法律效率，合同签订双方必须严格按照合同内容执行。
（二）对合同实施的监管
1. 学校总务主任要对合同履行情况实施有效监控.
2. 合同履行过程中，因对方或自身原因导致出现无法继续履行合同的不确定因素时，要积极及时地采取应对措施，对合同履行中变更、解除合同等应当按照国家有关规定实施。
3. 经费的支付应严格遵照合同规定，不得违规支付。
（三）关于合同的存档
学校对合同协议文本要加强存档管理，各责任部门除按规定将合同随其他资料一起上交教育局相关部门外，要在各学期结束阶段进行梳理，将合同正本交由档案室保管，部门留存合同副本或复印件备查。
第四部分 监督与评价
为了对学校内部涉及经济与财务经费支付的相关基础建设、项目工程、设备采购、资产管理、教育教学业务项目中的经费支出等活动的实施情况进行内部监督检查和自我评价，使学校各项经济活动做到合法、合理、符合规范流程，特制定监督与评价制度进行自我控制。
一、建立以教代会代表为主的内部控制监督小组，监管学校经济活动中控制执行情况。
二、监督小组按季度对学校经济活动的内部控制执行情况进行检查，检查的内容包括学校一切经济活动。
三、监督小组要对内部控制的有效性进行评价，做出单位内部控制自我评价报告。
四、监督小组对经济活动中内部控制工作有针对性的提出意见和建议，并督促各相关条线整改。
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